恒际星

问答详情

  • 热门标签:

基金应列入哪个科目里

时间:2024-05-28 15:00166 人浏览举报
相关标签: 基金

按行政单位的会计要素划分,“固定资产”属于资产类会计科目,“固定基金”属于净资产类会计科目资产类账户是反映资产增减变动的账户资产账户按照资产变现速度流动性 的快慢又可分为流动资产和非流动资产两类用来核算。

事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产主要包括滚存结余资金等事业基金按当期实际发生数额记账事业单位应设置“事业基金”科目,核算事业基金的各项来源运用和结存,并在该科目下设“一般基金”和“投资基金”两。

科目,贷记“事业基金投资基金”2事业单位以固定资产对外投资,应按评估价或合同协议确认的价值借记“对外投资”科目,贷记“事业基金投资基金”科目按账面原价,借记“固定基金”,贷记“固定资产”科目。事业单位“专用基金”科目在资产负债表中“净资产”类下以“专用基金”项目列示账面余额还可编制“专用基金变动情况表”作为附表,按专用基金种类分别反映增减变动情况及其结果必要时需在会计报表附注中加以说明。

“固定资产”和“固定基金”是对应科目“固定资产”科目是用来核算学校固定资产的原价本科目核算学校因购入自制调入接受捐赠以及盘盈固定资产所形成的固定资产基金固定资产原值等于固定基金参见中小学校会计。

资产基金明细核算的科目包括一款项和有价证券的收付1款项是作为支付手段的货币资金,主要包括现金银行存款以及其他视同现金和银行存款的外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用卡存款信用证存款其他货币资金等。2满足以下条件的金融资产,应当划分为交易性金融资产取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售回购或赎回企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票债券和基金等3“交易性金融资产”科目核算企业为。

主要是为了完善净资产核算,真实反映单位的负债情况,同时不影响预算执行的准确反映偿付应付账款长期应付款时,按照实际偿付的金额,借记“应付账款”“长期应付款”等科目,贷记本科目按照实际支付的金额,借记“。

专用基金科目属于财务会计下的净资产类科目。

1 .专用基金

事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产,主要包括职工福利基金、科技成果转换基金等。

在政府会计制度下,“专用基金”科目属于财务会计下的净资产类科目,核算相关基金的增减变化和结存情况。2. 专项结余

事业单位按照规定从非财政拨款结余中提取的具有专门用途的资金。

在政府会计制度下,“专用结余”科目属于预算会计下的预算结余类科目,核算有专门用途的资金的变动和滚存情况。

来源渠道:

(一)专用基金

1.年末,根据有关规定从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金,如职工福利基金;

2.根据有关规定从收入中提取专用基金,如医疗风险基金;

3.根据有关规定设置的其他专用基金,如科技成果转化基金高等学校的留本基金,中小学的校长基金、彩票机构的彩票兑奖周转金等。

(二)专用结余

根据有关规定从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取基金,如职工福利基金;

区别:

1、综上可以发现,“专用结余”不同于财务会计中的“专用基金”。专用结余仅指从非财政拨款结余或经营结余中提取的基金,而财务会计的专用基金不仅包括从非财政拨款结余或经营结余中提取的基金,还包括从收入中直接提取或按规定直接设置的专用基金。2、核算基础不同

专用基金的核算基础为权责发生制,专用结余使用的核算基础为收付实现制。从提取、设置或使用“专用基金”的主要账务处理,可以更加清晰地看出“专用基金”科目和“专用结余”科目的区别。

这个可以作为交易性金融资产来核算:

1、购买时:

借:交易性金融资产—成本

贷:银行存款、其他货币资金等

2、如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值和购买成本的差额

借:交易性金融资产—公允价值变动

贷:公允价值变动损益

上面的是升值的情况,如果是贬值需要做相反分录。从会计角度透析,基金是一个狭义的概念,意指具有特定目的和用途的资金。我们现在提到的基金主要是指证券投资基金。交易性金融资产的主要账务处理

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。

(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息,借记“应收股利(或应收利息)”科目,贷记“投资收益”科目。(收到现金股利或利息时,借记“银行存款”,贷记“应收股利或应收利息”)

(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益” 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,按该项交易性金融资产的成本,贷记本科目(成本),按该项交易性金融资产的公允价值变动,贷记或借记本科目(公允价值变动),按其差额,贷记或借记“投资收益” 科目。

按该项交易性金融资产的公允价值变动,借记或贷记“公允价值变动损益”科目,贷记或借记“投资收益”科目。

参考资料来源:百度百科-基金

参考资料来源:百度百科-交易性金融资产

推荐问答

感谢你浏览了全部内容~