【答案】:B证券投资基金的特点包括以下几点:①证券投资基金是由专家运作、管理并专门投资于证券市场的基金。所以选项A正确。②证券投资基金是一种间接的证券投资方式,投资者是通过购买基金而间接投资于证券市场的。与直接购买股票相比,投资者与上市公司没有任何直接关系,不参与公司决策和管理,只享有公司利润的分配权。③证券投资基金具有投资小、费用低的优点。选项C是正确的。④证券投资基金具有组合投资、分散风险的好处。所以选项D正确。⑤流动性强。四个选项中,只有选项B不属于证券投资基金的特点。

下列不属于投资证券基金

证券投资的基金不得用于

禁止基金财产用于下列投资或者活动:

1、证券承销;

2、向他人贷款或者提供担保;

3、从事承担无限责任的投资;

4、买卖其他基金份额;

5、向其基金管理人、基金托管人出资或者买卖其基金管理人、基金托管人发行的股票或者债券;

6、买卖与基金管理人、托管人有控股关系的股东或者与其基金管理人、托管人有重大利益关系的公司发行的证券或者承销期内承销的证券;

7、从事内幕交易、操纵证券交易价格及其他不正当的证券交易活动。

基金形式

一、开放式基金

开放式基金(LOF),英文全称是“ListedOpen-EndedFund”或“open-endfunds”,汉语称为“上市型开放式基金”,在国外又称共同基金。也就是上市型开放式基金发行结束后,投资者既可以在指定网点申购与赎回基金份额,也可以在交易所买卖该基金。不过投资者如果是在指定网点申购的基金份额,想要上网抛出,须办理一定的转托管手续;同样,如果是在交易所网上买进的基金份额,想要在指定网点赎回,也要办理一定的转托管手续。是一种发行额可变,基金份额(或单位)总数可随时增减,投资者可按基金的报价在基金管理人指定的营业场所申购或赎回的基金。与封闭式基金相比,开放式基金具有发行数量没有限制、买卖价格以资产净值为准、在柜台上买卖和风险相对较小等特点,特别适合于中小投资者进行投资。

二、封闭式基金

1、属于信托基金,是指基金规模在发行前已确定、在发行完毕后的规定期限内固定不变并在证券市场上交易的投资基金。

2、由于封闭式基金在证券交易所的交易采取竞价的方式,因此交易价格受到市场供求关系的影响而并不必然反映基金的净资产值,即相对其净资产值,封闭式基金的交易价格有溢价、折价现象。国外封闭式基金的实践显示其交易价格往往存在先溢价后折价的价格波动规律。从我国封闭式基金的运行情况看,无论基本面状况如何变化,我国封闭式基金的交易价格走势也始终未能脱离先溢价、后折价的价格波动规律。

以下不属于证券投资基金会计核算内容

【答案】:B

基金会计核算的内容主要包括以下几类业务。

(一)证券和衍生工具交易核算

证券投资基金主要投资于政策允许范围内的有价证券和衍生金融工具,包括股票、债券、资产支持证券、权证等有价证券和衍生金融工具的买卖及回购交易等。

(二)权益核算

权益核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项,包括发行新股、发放股息和红利、配股等公司行为的核算。

(三)利息和溢价核算

利息主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提,并于当日确认为利息收入。

(四)费用核算

费用主要包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。

这些费用一般也按日计提,并于当日确认为费用。

(五)基金申购与赎回核算

开放式基金还需对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算。

(六)估值核算

基金逐日对其资产按规定进行估值,并于当日将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。

(七)利润核算

这是指会计期末结转基金损益,并按照规定对基金分红、除权、红利再投资等进行核算。证券投资基金一般在月末结转当期损益,按固定价格报价的货币市场基金一般逐日结转损益。

(八)基金财务会计报告

根据有关规定,基金管理公司应及时编制并对外提供真实、完整的基金财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、年度财务会计报告至少应披露会计报表和会计报表附注的内容。基金会计报表包括资产负债表、利润表及净值变动表等报表。

(九)基金会计核算的复核

对于国内证券投资基金的会计核算,基金管理人与基金托管人按照有关规定,分别独立进行账簿设置、账套管理、账务处理及基金净值计算。基金托管人按照规定对基金管理人的会计核算进行复核并出具复核意见。